Ratios sobre Balance

• ¿Qué son los ratios sobre balance?
• Tipos de ratios financieros
• Tipos de balance

¿Qué son los ratios sobre balance?

Los ratios sobre balance son indicadores financieros que se calculan utilizando elementos específicos del balance general de una empresa. Estos ratios ofrecen información importante sobre la estructura financiera y la salud de una empresa al examinar la relación entre diferentes elementos del balance general. Los ratios sobre balance son una parte integral del análisis financiero y ayudan a los inversores, prestamistas y analistas a evaluar la solidez y la eficiencia financiera de una empresa.

Estos son algunos de los ratios sobre el balance más conocidos:

• Razón de liquidez corriente: Este ratio compara los activos circulantes (como efectivo, cuentas por cobrar e inventario) con los pasivos circulantes (como cuentas por pagar y deudas a corto plazo). Se utiliza para evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.

Fórmula: Liquidez Corriente = Activos Circulantes / Pasivos Circulantes

• Razón de liquidez rápida o acid-test: Similar a la razón de liquidez corriente, pero excluye el inventario de los activos circulantes. Esto proporciona una medida más conservadora de la capacidad de pago a corto plazo.

Fórmula: Liquidez Rápida = (Activos Circulantes - Inventario) / Pasivos Circulantes

• Razón de endeudamiento: Esta ratio muestra la proporción de la financiación de la empresa que proviene de la deuda en comparación con el capital propio (patrimonio de los accionistas). Ayuda a determinar el nivel de apalancamiento financiero de la empresa.

Fórmula: Razón de Endeudamiento = Deuda Total / Patrimonio de los Accionistas

• Razón de rotación de activos: Esta ratio mide la eficiencia con la que la empresa utiliza sus activos para generar ventas. Cuanto mayor sea la razón, mejor se aprovechan los activos.

Fórmula: Rotación de Activos = Ingresos Netos / Promedio de Activos Totales

• Razón de propiedad de los accionistas: Esta ratio muestra la proporción del patrimonio de los accionistas en relación con el total de activos de la empresa. Ayuda a determinar cuántos de los activos pertenecen a los accionistas en comparación con los acreedores.

Fórmula: Razón de Propiedad de los Accionistas = Patrimonio de los Accionistas / Total de Activos

Tipos de ratios financieros

Los ratios financieros son indicadores numéricos que se utilizan para analizar y evaluar la salud financiera de una empresa. Estos ratios se calculan utilizando datos de los estados financieros de la empresa, como el balance general y el estado de resultados, y proporcionan información sobre diversos aspectos de su desempeño económico y financiero. Los ratios financieros son una herramienta importante para los inversionistas, prestamistas, analistas financieros y la dirección de la empresa, ya que ayudan a tomar decisiones informadas sobre la solidez y el rendimiento de la compañía.

Tipos de balance

Los tipos de balance se refieren a las diferentes clasificaciones o formatos en los que se presenta la información financiera de una empresa en su balance general. El balance general, también conocido como estado de situación financiera, es uno de los estados financieros principales que proporciona una instantánea de la situación financiera de una empresa en un momento determinado.

A continuación, se describen algunos de los tipos de balance comunes:

• Balance General Clásico: Es el formato más utilizado y se divide en dos secciones principales: activos y pasivos más patrimonio neto. Los activos representan los recursos controlados por la empresa, como efectivo, cuentas por cobrar, inventario, propiedades y equipo. Los pasivos son las obligaciones de la empresa, como cuentas por pagar, préstamos y deudas. El patrimonio neto representa la inversión de los propietarios en la empresa.
• Balance General Comparativo: Este tipo de balance muestra la información financiera de la empresa en períodos de tiempo diferentes, generalmente el actual y el período anterior. Permite comparar los saldos de activos, pasivos y patrimonio neto entre los dos períodos y analizar las variaciones y tendencias.
• Balance General Consolidado: Se utiliza cuando una empresa tiene subsidiarias o filiales. En este caso, se combinan los activos, pasivos y patrimonio neto de la empresa matriz y sus subsidiarias para presentar un balance general consolidado que refleje la situación financiera del grupo empresarial en su conjunto.
• Balance General Proyectado o Presupuestado: Este tipo de balance se basa en estimaciones y previsiones futuras. Se utiliza para planificar y pronosticar los resultados financieros esperados de la empresa en un período futuro determinado. Es útil para la toma de decisiones y la evaluación del rendimiento real en comparación con las metas establecidas.