Punto de equilibrio operativo o financiero

• ¿Qué es el punto de equilibrio operativo o financiero?
• ¿Por qué es importante el punto de equilibrio operativo?
• ¿Cuál es la fórmula para calcular el punto de equilibrio financiero?

¿Qué es el punto de equilibrio operativo o financiero?

El punto de equilibrio operativo o financiero es un ratio que se utiliza para medir el grado de apalancamiento operativo que tiene una empresa. Su uso sirve para definir el nivel de producción o el nivel mínimo de ventas que necesita realizar una compañía para cubrir sus costes fijos. Aunque eso sí, esto no sirve para definir si una empresa gana o no dinero, solamente para comprobar cuánto le cuesta cubrir los costes fijos que tiene. No hay que olvidar que una vez que se pagan los gastos fijos, hay otros costes no incluidos. Por tanto, es solo una herramienta útil para saber cuanto esfuerzo le lleva cubrir esos gastos fijos. Matemáticamente, este punto de equilibrio financiero se obtiene de dividir el total de los costes fijos por el precio de venta del producto o del servicio menos los costes variables para producirlo. Es importante tener en cuenta que el punto de equilibrio operativo varía de una empresa a otra, ya que no es lo mismo una compañía que venda móviles, que otra que venda servicios. Por eso, unas compañías lo tendrán más alto y otras más bajo. Así, para poder hacer una comparativa entre empresas, es necesario medir con compañías del mismo sector que produzcan productos similares o comercialicen servicios similares.

¿Por qué es importante el punto de equilibrio operativo?

Ahora bien, el punto de equilibrio en las empresas es muy importante tenerlo en cuenta tanto para invertir como si se quiere iniciar un nuevo proyecto empresarial. En este segundo caso, su cálculo se torna fundamental para conocer cuál será el número de ventas necesario para hacer frente a esos costes fijos que todas las compañías tienen. En este punto, es importante saber qué son los costes fijos y que son los costes variables. En el primer punto, se engloban todos ellos que no fluctúan mes tras mes. Estos pueden ser el pago de los salarios; el alquiler del edificio, local o fábrica; el pago de las cuotas de un préstamo más los intereses; los servicios públicos y la depreciación. En el lado de los costes variables, aquellos que no se pueden prever mes a mes se encuentra el precio de las materias primas que debemos comprar para la fabricación de nuestro producto. En resumen, el punto de equilibrio operativo o financiero es importante porque permite analizar el volumen de ventas de la empresa, los costes fijos que la compañía ha asumido y saber a partir de qué numero de ventas se empiezan a obtener beneficios. Por tanto, el objetivo es conseguir unos ingresos superiores a esa cantidad de gastos que permite que no se incurra en pérdidas.

¿Cuál es la fórmula para calcular el punto de equilibrio financiero?

Hay que dividir los costes fijos entre el precio de venta por unidad restándole el coste variable por unidad. Un ejemplo del punto de equilibrio sería el siguiente: 5.000 euros de costes fijos / (15 euros del precio de venta por unidad – 3 euros de coste variable por unidad) = 416,6. Esta cantidad sería el número de unidades que se necesitan vender para lograr el punto de equilibrio en la empresa. Vender menos de esas unidades haría que la empresa incurra en pérdidas y vender más sería obtener beneficios, aunque como se ha mencionado también hay que incluir en este punto el coste variable, que es difícil de calcular. También es normal que en una compañía que acaba de nacer o que su objetivo es expandirse, como el caso de las startups, el punto de equilibrio en la economía de la empresa tardará en llegar porque al principio es normal tener un apalancamiento más alto. Pero, eso no quiere decir que su cálculo no sea importante, ya que marcará un objetivo de ventas para poder cubrir los gastos fijos sin recurrir al endeudamiento y sin acumular pérdidas. En conclusión, es un ratio que nos permite saber cuál será el número de ventas que se debe tener para cubrir los gastos o si una empresa es capaz en su situación actual de hacer frente a esos costes fijos.